Opções de segurança.
Quando uma empresa concorda em vender ou emitir suas ações aos empregados, ou quando uma doação de fundos mútuos concede opções a um empregado para adquirir unidades de confiança, o empregado pode receber um benefício tributável.
Condições para se encontrar para obter a dedução quando a segurança é doada. Retirada de benefícios de opções.
Descubra quando você precisa reter as contribuições do CPP ou o imposto sobre o rendimento das opções. (Os prémios de EI não se aplicam às opções).
Formulários e publicações.
Declaração de privacidade.
As informações que você forneceu através desta pesquisa são coletadas sob a autoridade da Lei do Departamento de Emprego e Desenvolvimento Social (DESDA) com o objetivo de medir o desempenho do Canadá. ca e melhorar continuamente o site. Sua participação é voluntária.
Não inclua informações pessoais sensíveis na caixa de mensagem, como seu nome, endereço, número de Seguro Social, finanças pessoais, histórico médico ou de trabalho ou qualquer outra informação pela qual você ou qualquer outra pessoa possa ser identificado por seus comentários ou visualizações.
Qualquer informação pessoal coletada será administrada de acordo com a Lei do Departamento de Emprego e Desenvolvimento Social, a Lei de Privacidade e outras leis de privacidade aplicáveis que regem a proteção de informações pessoais sob o controle do Departamento de Emprego e Desenvolvimento Social. As respostas da pesquisa não serão atribuídas a indivíduos.
Se você deseja obter informações relacionadas a esta pesquisa, você pode enviar um pedido ao Departamento de Emprego e Desenvolvimento Social de acordo com a Lei de Acesso à Informação. As instruções para fazer um pedido são fornecidas na publicação InfoSource, cujas cópias estão localizadas nos Centros locais do Service Canada.
Você tem o direito de apresentar uma reclamação com o Comissário de Privacidade do Canadá sobre o tratamento da sua informação pessoal pela instituição em: Como apresentar uma queixa.
Ao fazer um pedido, consulte o nome desta pesquisa: Informe um problema ou erro nesta página.
Obrigado pela ajuda!
Você não receberá uma resposta. Para consultas, entre em contato.
Atividades e iniciativas do governo do Canadá.
Corpo de serviço do Canadá.
Jovens canadenses que criam um Canadá melhor.
Estamos propondo mudanças no Ato das Pescas!
Restaurando proteções perdidas e adicionando salvaguardas modernas.
Explore novas alturas.
Confira os mais de 100 postos de trabalho nas Forças Armadas do Canadá.
& raquo; A tributação das opções de compra de ações.
Taxa individual Alberta 2016 Tabela 1 - Alberta (2016) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Suportes fiscais Taxa individual British Columbia 2016 Tabela 1 - Tabela da Colúmbia Britânica (2016) 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Suportes fiscais Taxa individual Manitoba 2016 Tabela 1 - Manitoba (2016) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Suportes fiscais Taxa individual Nova Brunswick 2016 Tabela 1 - Novo Brunswick (2016) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Suportes fiscais Tributação individual Terra Nova e Labrador 2016 Tabela 1 - Terra Nova e Labrador (2016) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Suportes fiscais Taxa individual Nova Scotia 2016 Tabela 1 - Nova Scotia (2016) ) Tabela 2 - Imposto não reembolsável Créditos (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Suportes fiscais Fiscalidade individual Ontário 2016 Tabela 1 - Ontário (2016) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Suportes fiscais Impostos individuais Prince Edward Island 2016 Tabela 1 - Ilha do Príncipe Eduardo (2016) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Suportes fiscais Tributação individual Saskatchewan 2016 Tabela 1 - Saskatchewan (2016) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Suportes fiscais Taxa corporativa, CPP e EI 2016 Tabela 1 - Rendimento comercial elegível para SBD (2016) Tabela 2 - Tabela 3 - Taxas de provisão de custo de capital (2016) Tabela 5 - Créditos de imposto de investimento de RS & DE 2016 (CIF) ¹ Tabela 6 - Taxas de redução de custo de capital (2016) Tabela 7 - - Plano de Pensões do Canadá (2016) Tabela 8 - Seguro de Emprego (20 16)
A tributação das opções de compra de ações.
Como estratégia de incentivo, você pode oferecer aos seus funcionários o direito de adquirir ações em sua empresa a um preço fixo por um período limitado. Normalmente, as ações valerão mais do que o preço de compra no momento em que o empregado exercer a opção.
Por exemplo, você fornece um dos seus principais funcionários com a opção de comprar 1.000 ações da empresa em US $ 5 cada. Este é o valor de mercado justo estimado (FMV) por ação no momento em que a opção é concedida. Quando o preço das ações aumenta para US $ 10, seu empregado exerce sua opção de comprar as ações por US $ 5.000. Como seu valor atual é de US $ 10.000, ele tem um lucro de US $ 5.000.
Como o benefício é tributado?
As consequências do imposto sobre o rendimento do exercício da opção dependem de se a empresa que concede a opção é uma empresa privada controlada pelo Canadá (CCPC), o período de tempo que o empregado detém as ações antes de eventualmente vendê-las e se o funcionário lida com o comprimento do braço com a corporação.
Se a empresa for um CCPC, não haverá conseqüências de imposto de renda até que o empregado disponha das ações, desde que o empregado não esteja relacionado aos acionistas controladores da empresa. Em geral, a diferença entre o FMV das ações no momento em que a opção foi exercida e o preço da opção (ou seja, US $ 5 por ação em nosso exemplo) serão tributados como receita de emprego no ano em que as ações são vendidas. O empregado pode exigir uma dedução do lucro tributável igual à metade deste valor, se certas condições forem atendidas. A metade da diferença entre o preço de venda final e o prazo de validade das ações na data em que a opção foi exercida será reportada como ganho de capital tributável ou perda de capital permitida.
Exemplo: em 2013, sua empresa, uma CCPC, ofereceu a vários de seus funcionários seniores a opção de comprar 1.000 ações na empresa por US $ 10 cada. Em 2015, estima-se que o valor do estoque tenha dobrado. Vários dos funcionários decidem exercer suas opções. Até 2016, o valor do estoque duplicou novamente para US $ 40 por ação, e alguns dos funcionários decidem vender suas ações. Uma vez que a empresa era uma CCPC no momento em que a opção foi concedida, não há benefício tributável até que as ações sejam vendidas em 2016. Assume-se que as condições para a dedução de 50% são satisfeitas. O benefício é calculado da seguinte forma:
E se o estoque declinar em valor?
No exemplo numérico acima, o valor do estoque aumentou entre o tempo que o estoque foi adquirido e o tempo que foi vendido. Mas o que aconteceria se o valor da ação diminuísse para US $ 10 no momento da venda em 2016? Nesse caso, o empregado reportaria uma inclusão de renda líquida de US $ 5.000 e uma perda de capital de US $ 10.000 ($ 5.000 perdas de capital permitidas). Infelizmente, enquanto a inclusão de renda é oferecida pelo mesmo tratamento tributário como um ganho de capital, não é realmente um ganho de capital. É tributado como renda do emprego. Como resultado, a perda de capital realizada em 2016 não pode ser usada para compensar a inclusão de renda resultante do benefício tributável.
Qualquer pessoa em circunstâncias financeiras difíceis como resultado dessas regras deve entrar em contato com o escritório local dos Serviços Tributários da CRA para determinar se os acordos de pagamento especiais podem ser feitos.
Opções de ações da empresa pública.
As regras são diferentes quando a empresa que concede a opção é uma empresa pública. A regra geral é que o empregado deve denunciar um benefício de emprego tributável no ano em que a opção é exercida. Este benefício é igual ao valor pelo qual o FMV das ações (no momento em que a opção é exercida) excede o preço da opção pago pelas ações. Quando determinadas condições são atendidas, é permitida uma dedução igual à metade do benefício tributável.
Para opções exercidas antes das 4:00 p. m. EST em 4 de março de 2010, funcionários elegíveis de empresas públicas poderiam optar por diferir a tributação sobre o benefício de emprego tributável resultante (sujeito a um limite de aquisição anual de US $ 100.000). No entanto, as opções da empresa pública exerceram-se após as 4:00 da. m. EST em 4 de março de 2010 já não são elegíveis para o diferimento.
Alguns funcionários que se aproveitaram da eleição de diferimento fiscal tiveram dificuldades financeiras como resultado de uma queda no valor dos valores mobiliários de opção, ao ponto de o valor dos valores mobiliários ser inferior ao passivo de impostos diferidos sobre o benefício da opção de compra de ações subjacente. Uma eleição especial estava disponível para que o passivo tributário sobre o benefício de opção de compra diferido não excedesse o produto de disposição dos valores mobiliários opcionais (dois terços desses recursos para residentes de Quebec), desde que os valores mobiliários fossem alienados após 2010 e antes 2015, e que a eleição foi arquivada na data de vencimento da sua declaração de imposto de renda para o ano da disposição.
Evite auditorias quando opções de negociação.
Lisa MacColl / 21 de março de 2012.
A frase "auditoria fiscal" classifica-se com o "canal raiz" # 8221; e & # 8220; data cega & # 8221; para causar pânico e estresse. Os investidores que participam de contratos de opções precisam estar cientes de certos gatilhos que poderiam levar a CRA a examinar mais de perto seus impostos.
De acordo com James Rhodes, ex-advogado do Departamento de Justiça, especializado em tributação, as negociações de opções muitas vezes se enquadram em uma "zona neutra" entre o que é claramente a renda e o que é claramente um ganho de capital.
Quando uma ganho de capital não é um ganho de capital?
Opções, direitos e warrants devem ser reportados em um T5008 no formulário de imposto de renda de um investidor. Os dividendos das ações são relatados em um T5. As opções que expiram não precisam ser relatadas em um T5008. O produto é tributado como ganhos de capital, perdas ou dividendos.
No entanto, em determinadas circunstâncias, os fundos poderiam ser considerados rendimentos em vez de um ganho de capital e tributados na taxa de imposto marginal do investidor. Por exemplo, os corretores de ações que fazem negócios em suas próprias contas provavelmente terão os ganhos de investimento tributados como receita ao invés de um ganho de capital porque eles possuem conhecimentos e conhecimentos únicos na área.
O CRA considera os seguintes fatores:
Freqüência: um histórico de compra e venda extensiva de títulos, ou um rápido volume de negócios de propriedades.
Período de propriedade: os títulos são de propriedade por um curto período de tempo.
Conhecimento de valores mobiliários: "o contribuinte tem algum conhecimento ou experiência nos mercados de valores mobiliários" e as operações de valores mobiliários fazem parte do negócio ordinário do contribuinte.
Tempo gasto: uma parte substancial do tempo do contribuinte é gasto estudando os mercados de valores mobiliários e investigando possíveis compras.
Financiamento: as compras de segurança são financiadas principalmente em margem ou por outra forma de dívida.
Ações: o tipo de ações compradas são normalmente especulativos e não dividendo pagando a natureza.
A CRA considera a combinação de fatores acima para determinar se um contribuinte se dedica ao negócio de compra e venda de opções, ou é um investidor especulativo. Se a CRA determina que o contribuinte está no negócio ("uma aventura ou preocupação na natureza do comércio"), quaisquer ganhos ou perdas são tributados como renda na taxa de imposto marginal. O ganho ou perda em vendas curtas também são tributados como renda e "a presunção de que os ganhos de transações de segurança estão em conta de renda também será tomada em qualquer situação em que seja evidente que o contribuinte usou informações especiais não disponíveis para o público fazer um lucro rápido ".
Um contribuinte pode solicitar uma isenção de ganhos de capital de acordo com a seção 39 da Lei do imposto de renda, mas um contrato de opção de compartilhamento não é qualificado para essa isenção. Portanto, os investidores precisam entender todas as implicações tributárias antes de entrar em contratos de opções.
As empresas de valores mobiliários devem completar um T5008 para cada transação concluída, e este formulário está arquivado na CRA. Mostra o nome de um investidor e SIN. Ao reivindicar ganhos de capital, os investidores são obrigados a preencher um Anexo 3 com sua declaração de imposto. Rhodes afirma que "a CRA vai analisar o tamanho do ganho de capital reivindicado e a freqüência do comércio conforme relatado no T5008. Se o investidor tiver uma grande atividade, pode ser uma bandeira vermelha para uma investigação mais aprofundada. "Outras bandeiras incluem:
Baixa renda esporádica e altos ganhos de capital. A maioria das pessoas que o comércio de dias não tem empregos em tempo integral, porque o dia de negociação exige uma grande quantidade de tempo e atenção para pesquisar e seguir o mercado. Rhodes diz: "A CRA pode se perguntar como o investidor está financiando os negócios sobre a renda declarada e investigar mais".
Tradições frequentes. Quando o T5008 e o Schedule 3 são comparados, os padrões comerciais freqüentes ou venda a descoberto podem desencadear uma investigação. A maioria dos investidores ainda mantém uma filosofia de compra e retenção quando se trata de estoque.
Experiência única e conhecimento da indústria. Uma pessoa no negócio de negociação de ações possui conhecimentos e conhecimentos únicos que outros não possuem. Um corretor imobiliário que compra e vende um condomínio em um curto período de tempo também poderia ter o ganho de capital tributado como renda sob o mesmo critério, mesmo que fosse o local de residência por um período de tempo.
Diferenças ou auditorias anteriores. Se o seu retorno foi marcado no passado, suas chances de outro aumento de auditoria.
Quando um retorno é marcado para investigação, a CRA segue procedimentos de verificação e execução. "Rhodes afirma que a CRA solicitará informações adicionais para esclarecer a dedução reivindicada. "O erro mais comum que as pessoas fazem ao concluir o Schedule 3 é agrupar todas as transações em conjunto, em vez de detalhá-lo. Se o Schedule 3 não for alinhado com o T5008, ele poderia ser investigado mais. "
Tratamento tributário da renda de investimentos em opções de compra e venda.
Lei do imposto sobre o rendimento, S. 49.
Para a maioria das pessoas, os ganhos e perdas das opções de compra e venda são tributados como ganhos de capital (na conta de capital). No entanto, se você estiver no negócio de comprar e vender ações, seus ganhos e perdas de opções serão tratados como renda (na conta de renda - ver capital ou renda).
Os ganhos ou perdas realizados por um escritor (vendedor) de opções desnudas (não cobertas) são normalmente tratados como receita. No entanto, de acordo com o parágrafo 25 (c) da IT-479R Transações em Valores Mobiliários (Arquivado), a CRA permitirá que estes sejam tratados como ganhos de capital, desde que essa prática seja seguida de forma consistente de ano para ano.
Para os contribuintes que registram ganhos e perdas de opções como receita, o rendimento das opções vendidas (escritas) é reportado no ano fiscal em que as opções expiram, ou são exercidas ou compradas de volta. Quando as opções de compra são compradas e subseqüentemente exercidas, o custo das opções é adicionado à base de custo das ações compradas. Se as opções de compra não forem exercidas, o custo será deduzido no ano fiscal em que as opções expiram. Se as opções de compra forem encerradas vendendo-as, o produto será incluído na receita e o custo original será baixado, no ano fiscal em que as opções estão fechadas. Quando as opções de compra são compradas, o custo é baixado no ano em que as opções expiram, são exercidas ou são fechadas vendendo-as.
Para os contribuintes que registram ganhos e perdas de opções como ganhos ou perdas de capital, o tempo é um pouco mais complicado para as opções que foram vendidas. A tabela a seguir mostra o tempo de registro de ganhos e perdas em opções que foram vendidas ou compradas. Esta tabela foi preparada com base nas informações no boletim de interpretação da CRA IT-479R Transações em Valores Mobiliários.
Como você pode ver na tabela, quando as opções de compra e venda vendidas estão sendo registradas como ganhos de capital, o ganho é registrado no ano de tributação em que as opções são vendidas. No entanto, se as opções forem exercidas no próximo ano de tributação, o ganho de capital do ano anterior deve ser revertido e adicionado ao produto da venda de ações (opção de compra) ou deduzido do custo das ações compradas (opção de venda). Para revisar os ganhos de capital do ano anterior, um T1Adj teria que ser arquivado. Veja nosso artigo sobre como alterar sua declaração de imposto depois de ter sido arquivado. Claro, se a declaração de imposto do ano anterior não tiver sido arquivada quando as opções forem exercidas, o retorno do ano anterior pode ser feito omitido o ganho, eliminando a necessidade de uma revisão posterior.
Normalmente, o contribuinte se beneficiaria de arquivar o T1Adj. No entanto, se o valor não for significativo e se um preparador de impostos estiver sendo pago para fazer os impostos, pode haver pouco benefício para arquivar o T1Adj. O único problema é que a Lei do Imposto sobre o Rendimento exige que o produto das opções seja adicionado ao produto da venda de ações (opção de compra) ou deduzido do custo de base das ações compradas (opção de venda) quando a opção é exercida. Isto aplica-se mesmo se o produto fosse tributado em um ano anterior e nenhum T1Adj foi arquivado para reverter isso. Portanto, a dupla tributação ocorrerá se o T1Adj não for arquivado.
Pergunta: Durante o ano, você vende 3 opções de venda do mesmo subjacente e expiram para fora do dinheiro. (ou seja, você mantém os prêmios e não recebe as ações subjacentes). Com base na tabela acima, cada transação deve ser tratada como ganho de capital no ano vendido. E se na 4ª opção vendida do mesmo subjacente, você acabar com as ações subjacentes? Claramente você reduz o custo das ações atribuídas pelo valor do prêmio recebido na 4ª venda. MAS você pode reduzir ainda mais o custo das ações, incluindo os primeiros 3 prêmios cobrados se as ações forem vendidas no mesmo ano?
Resposta: cada venda de opções de venda é uma transação separada e não relacionada à próxima venda de opções de venda. Quando a 4ª opção é exercida, o custo das ações não pode ser reduzido pelos prêmios cobrados nas opções de venda anteriores. Isso não é afetado pelo momento da venda das ações.
Trocamos opções por cerca de uma década, e no final finalmente decidiu sair, porque.
Dica de imposto: deixe a opção de negociação para os profissionais.
Revisado: 01 de novembro de 2017.
Copyright © 2002 Boat Harbor Investments Ltd. Todos os direitos reservados. Consulte Reprodução de informações da TaxTips. ca.
Consulte nosso aviso legal sobre o uso de informações em nosso site e nossa Política de Privacidade sobre informações que podem ser coletadas dos visitantes do nosso site.
Base de custo ajustada e ganhos de capital para opções de estoque.
As conseqüências fiscais de investir com opções de compra de ações em conta de capital são complexas em comparação com investir diretamente em ações. O tratamento tributário é tão amplamente variado como as diferentes combinações de operações de opções de abertura (compra / venda de opções de put / call) e transações de fechamento (as opções podem expirar, podem ser exercidas ou podem ser compradas / vendidas para fechar). Quando as opções de compra de ações são exercidas, há uma complexidade adicional no cálculo da base de custo ajustada e dos ganhos de capital para o título subjacente.
Aqui, discutiremos o tratamento tributário das opções de compra de ações para investidores canadenses sob o pressuposto de que a negociação ocorre na conta de capital. Isso difere do tratamento fiscal quando a negociação é considerada na conta de renda. As regras para determinar se a negociação está em conta de capital ou conta de renda são algo subjetivas e além do alcance desta discussão. Mas algumas das condições que a Agência da Receita do Canadá pode usar para determinar que a negociação está na conta de renda incluem o seguinte:
Quando a negociação é característica de um comerciante profissional Freqüente negociação ou curto período de detenção Extenso conhecimento e tempo gasto pesquisando os mercados Uso substancial da dívida para financiar as compras Uso de informações especiais não disponíveis ao público.
O CRA geralmente considera que as opções de negociação estão na mesma conta que as transações de ações. A venda de opções de chamadas nulas geralmente é considerada na conta de renda, mas a CRA permitirá que isso seja considerado na conta de capital desde que isso seja feito consistentemente de ano para ano.
As regras gerais de tributação das opções de compra de ações em conta de capital determinam que um fluxo de caixa positivo é imediatamente tributável como ganho de capital. Um fluxo de caixa negativo não pode ser reivindicado como uma perda de capital (ou redução no ganho de capital) até que a transação de opções seja fechada (ou as ações subjacentes sejam vendidas, no caso de ações serem adquiridas devido às opções que estão sendo exercidas).
O tratamento tributário das opções de compra de ações na conta de capital é resumido na tabela abaixo. As possíveis operações de abertura (Opções de compra de compra, Opções de compra, Opções de venda e Opções de venda) são mostradas na linha superior e as possíveis operações de fechamento (As opções são exercidas, Opções expiradas e Opções fechadas) são mostradas no primeira coluna. Para determinar o tratamento tributário de uma determinada transação de opções, observe a célula correspondente às operações de abertura e fechamento relevantes.
Em todos os casos, as taxas de corretagem devem ser deduzidas do produto ou adicionadas aos custos.
No caso de venda de opções de compra ou venda, as opções são exercidas, o produto da venda de opções é inicialmente tratado como um ganho de capital no ano da venda. Mas quando as opções são exercidas, esse ganho de capital é cancelado. Se as opções forem exercidas em um ano fiscal subseqüente, isso exigirá a apresentação de uma alteração na declaração de impostos do ano anterior. A documentação adicional necessária pode ser uma motivação para alguns evitar as opções de venda que expiram no futuro ano.
Referindo-se à tabela, há um total de 8 cenários de tratamento fiscal diferentes para todas as diferentes combinações de operações de abertura e fechamento de opções. Vamos ver um exemplo para cada caso.
Algumas informações de fundo sobre as possíveis operações de abertura:
Comprar opções de compra: Comprar o direito de comprar ações do título subjacente Comprar Opções de compra: Comprar o direito de vender ações do título subjacente Vender Opções de chamada: Vendendo o direito de comprar ações do título subjacente Opções de venda: Vendendo o direito de vender ações do título subjacente.
As possíveis operações de fechamento:
Opções Expirar: expira o prazo de validade das opções e o titular das opções (o comprador) não optou por exercê-las. As opções estão fechadas: uma posição de compensação é comprada ou vendida para fechar as opções antes do prazo de validade. Por exemplo, um vendedor de opções de compra recompra as mesmas opções de venda para fechar a transação. Ou, um comprador de opções de compra vende as mesmas opções de compra para fechar a transação. As opções são exercidas: o titular das opções (o comprador) opta por exercê-las antes do prazo de validade.
Exemplo 1: Comprar Chamada ou Opções de Opções / Opções Expirar.
Compre chamadas (ou coloque) opções para 100 partes da OPT em 13 de abril de 2015 por um custo total de US $ 1.000 com uma comissão de US $ 20, um preço de exercício de US $ 100 e uma data de vencimento de 15 de janeiro de 2016 As opções expiram em 15 de janeiro de 2016. 2016 sem ser exercido ou vendido para fechar.
O ACB das opções é de US $ 1.020 (o custo total de US $ 1.000 mais a comissão de US $ 20). Quando as opções expiram, como se fossem vendidas por US $ 0, uma vez que expiram sem valor. Isso resulta em uma perda de capital de US $ 1.020 em 15 de janeiro de 2016.
Exemplo 2: Comprar opções de chamada ou de colocação / Opções estão fechadas.
Compre chamadas (ou ponha) opções para 100 partes da OPT em 13 de abril de 2015 por um custo total de US $ 1.000 com uma comissão de US $ 20, um preço de exercício de US $ 100 e uma data de expiração de 15 de janeiro de 2016 As opções são vendidas por um total preço de US $ 1.500 e uma comissão de US $ 20 em 8 de outubro de 2015.
O ACB das opções é de US $ 1.020 (o custo total de US $ 1.000 mais a comissão de US $ 20). Quando as opções são vendidas, o produto total é de $ 1.480 ($ 1.500 - $ 20). Um ganho de capital de $ 460 ($ 1.480 - $ 1.020) é realizado em 8 de outubro de 2015.
Exemplo 3: Comprar opções / opções de chamada são exercidas.
Compre opções de compra para 100 partes da OPT em 13 de abril de 2015 por um custo total de US $ 1.000 com uma comissão de US $ 20, um preço de exercício de US $ 100 e uma data de vencimento de 15 de janeiro de 2016 Exercício das opções em 14 de janeiro de 2016 com uma comissão de US $ 20.
O ACB das opções é de US $ 1.020 (o custo total de US $ 1.000 mais a comissão de US $ 20). Em 14 de janeiro de 2016, 100 ações de OPT são adquiridas por um custo de US $ 10.000 (100 ações multiplicadas pelo preço de exercício de US $ 100 / ação) mais uma comissão de US $ 20. A ACB das ações da OPT é de US $ 11.040 (US $ 1.020 + $ 10.000 + $ 20). Nenhum ganho ou perda de capital é relatado nas opções.
Exemplo 4: Opções de compra de compra / Opções são exercidas.
Compre opções de compra para 100 partes da OPT em 13 de abril de 2015 por um custo total de US $ 1.000 com uma comissão de US $ 20, um preço de exercício de US $ 100 e uma data de vencimento de 15 de janeiro de 2016 Compre 100 ações da OPT em 13 de abril de 2015 para um custo total de US $ 12.000 acrescido de uma comissão de US $ 20 (você precisará possuir as ações subjacentes no exercício das opções de venda porque você precisará vender as ações subjacentes) Exercer as opções em 14 de janeiro de 2016 com uma comissão de US $ 20.
O ACB das opções é de US $ 1.020 (o custo total de US $ 1.000 mais a comissão de US $ 20). A ACB das ações OPT subjacentes é de US $ 12.020 (US $ 12.000 + $ 20). Quando as opções são exercidas em 14 de janeiro de 2016, o custo das opções é subtraído do produto para determinar o ganho (ou perda) de capital. A perda de capital resultante da venda das ações / exercício das opções é de US $ 3.060 (US $ 10.000 - US $ 20 - $ 1.020 - US $ 12.020) em 14 de janeiro de 2016.
Exemplo 5: Vender Chamada ou Opções de Opções / Opções Expirar.
Vender opções de compra (ou colocar) para 100 ações da OPT em 13 de abril de 2015 por um custo total de US $ 1.000 com uma comissão de US $ 20, um preço de exercício de US $ 100 e uma data de vencimento de 15 de janeiro de 2016 As opções expiram em 15 de janeiro de 2016. 2016 sem ser exercido ou vendido para fechar.
Uma ganho de capital de US $ 980 ($ 1.000 - $ 20) é realizado em 13 de abril de 2015. Quando as opções expiram, nenhum outro ganho ou perda é realizado.
Exemplo 6: Vender chamadas ou opções de compra / Opções estão fechadas.
Vender opções de compra (ou colocar) para 100 ações da OPT em 13 de abril de 2015 com um produto total de US $ 1.000 e uma comissão de US $ 20, um preço de exercício de US $ 100 e uma data de vencimento de 15 de janeiro de 2016. As mesmas opções são compradas de volta por um preço total de US $ 1.500 e uma comissão de US $ 20 em 7 de janeiro de 2016.
Uma ganho de capital de $ 980 ($ 1.000 - $ 20) é realizado em 13 de abril de 2015. Uma perda de $ 1.520 ($ 1.500 + $ 20) foi realizada em 7 de janeiro de 2016.
Exemplo 7: Vender opções / opções de chamada são exercidas.
Compre 100 ações da OPT em 13 de abril de 2015 por um custo total de US $ 12.000, mais uma comissão de US $ 20 (você precisa possuir as ações subjacentes porque o exercício das opções de compra exigirá que você venda as ações subjacentes & # 8211; este tipo de transação é referido como vendendo opções de chamadas cobertas) Venda opções de compra para 100 ações da OPT em 13 de abril de 2015 por um custo total de US $ 3.000 com uma comissão de US $ 20, um preço de exercício de US $ 100 e uma data de vencimento de 15 de janeiro de 2016 As opções são exercidos em 14 de janeiro de 2016 com uma comissão de US $ 20.
A ACB das ações OPT subjacentes é de US $ 12.020 (US $ 12.000 + $ 20). Um ganho de capital de US $ 2.980 ($ 3.000 - $ 20) é realizado em 13 de abril de 2015 a partir da venda das opções de compra. Esse ganho deve ser reportado para o ano fiscal de 2015. Quando as opções são exercidas em 14 de janeiro de 2016, as ações subjacentes são vendidas por US $ 100 por ação. Além disso, o ganho de capital de US $ 2.980 é cancelado retroativamente e a declaração de imposto de 2015 deve ser alterada. Uma ganho de capital de $ 940 ($ 10.000 - $ 20 + $ 2.980 - $ 12.020) é realizado na venda das ações subjacentes.
Exemplo 8: Opções de venda de venda / Opções são exercidas.
Venda opções de compra para 100 ações da OPT em 13 de abril de 2015 por um custo total de US $ 3.000 com uma comissão de US $ 20, um preço de exercício de US $ 100 e uma data de vencimento de 15 de janeiro de 2016. As opções são exercidas em 14 de janeiro de 2016 com um comissão de US $ 20.
Uma ganho de capital de $ 2.980 ($ 3.000 - $ 20) é realizado na venda das opções em 13 de abril de 2015, que deve ser reportado no ano fiscal de 2015. Quando as opções são exercidas em 14 de janeiro de 2016, o ganho de capital de $ 2.980 é cancelado retroativamente e a declaração de imposto de 2015 deve ser alterada. As ações são adquiridas por um custo de US $ 10.020 (100 ações multiplicadas pelo preço de exercício de $ 100, mais a comissão de US $ 20). O custo líquido das opções de US $ 2.980 é subtraído do custo de aquisição para determinar que a ACB das ações OPT é de US $ 7.040 (US $ 10.020 - US $ 2.980).
Cálculo de ganhos de capital e ACB com opções de ações em AdjustedCostBase. ca.
O AdjustedCostBase. ca é uma ferramenta gratuita que permite aos investidores canadenses calcular a ACB e ganhos de capital. Inclui suporte para transações de opção de compra de ações na conta de capital. Isso pode salvar os investidores de opções de ações do ótimo tempo e agravamento que resulta da execução manual desses tipos de cálculos complexos.
Em AdjustedCostBase. ca, as opções estão associadas à sua segurança subjacente. Isso significa que, ao adicionar uma transação de opções, a segurança subjacente deve ser selecionada.
As transações de abertura e fechamento são registradas em conjunto, o que significa que você não precisa criar uma segunda transação para a parcela de fechamento da transação de opções. Se a transação de opções ainda não foi encerrada (ou seja, não expirou, foi exercida ou comprada / vendida para fechar), o status pode ser configurado para abrir e você poderá editar a transação mais tarde data para incorporar o status de encerramento.
Se as opções forem fechadas de várias maneiras (por exemplo, algumas opções expiram enquanto as outras são compradas / vendidas para fechar, ou as opções são compradas / vendidas para fechar em horários separados), então você pode lidar com isso, dividindo-o em múltiplas transações. Por exemplo, se você comprar opções de compra por 200 ações e vender 100 opções enquanto os restantes 100 expiram, você pode adicionar duas transações de opções de abertura por 100 ações cada, ao mesmo tempo que define as partes de fechamento das transações em conformidade.
Vejamos usando o AdjustedCostBase. ca para alguns exemplos acima.
Exemplo 1 em AdjustedCostBase. ca: Compre Call ou Put Options / Options Expire.
Compre chamadas (ou coloque) opções para 100 partes da OPT em 13 de abril de 2015 por um custo total de US $ 1.000 com uma comissão de US $ 20, um preço de exercício de US $ 100 e uma data de vencimento de 15 de janeiro de 2016 As opções expiram em 15 de janeiro de 2016. 2016 sem ser exercido ou vendido para fechar.
Primeiro, adicione OPT como segurança na sua conta. Em seguida, adicione uma nova transação. Defina o nome da segurança para o & # 8220; OPT & # 8221; e o tipo de transação para & # 8220; Comprar Opções de Chamada (para Abrir). & # 8221;
Para o número de ações digite 100. Observe que as opções são frequentemente vendidas em grupos de 100 ações e 1 opção às vezes pode referir-se a uma opção para comprar / vender 100 ações. Em AdjustedCostBase. ca, o número de ações associadas a uma transação de opções refere-se ao número real de ações associadas às opções, e não ao número de blocos de 100.
Em seguida, defina a data até 13 de abril de 2015, o preço total para US $ 1.000, o preço de exercício para US $ 100 ea comissão para US $ 20. Defina o & # 8220; Opções Status & # 8221; para & # 8220; Abrir & # 8221; (Deixe-se supor que iremos entrar na transação na data de compra e ainda não sabemos qual será a transação de fechamento).
O formulário deve aparecer da seguinte forma:
Depois de adicionar a transação, você verá a lista da seguinte maneira:
Como esperado, ainda não há ganho ou perda de capital. Uma vez que as opções expiram, clique em & # 8220; Editar e # 8221; para atualizar o status da transação de opções. Defina o & # 8220; Opções Status & # 8221; para fechar: Opções Expiradas & # 8221; e definir a data de encerramento até 15 de janeiro de 2016:
Observe que você não adiciona uma nova transação para a parte de transação de fechamento. As operações de abertura e encerramento são unidas em uma única transação. Depois de editar a transação, você verá uma perda de capital na data de encerramento de US $ 1.020, consistente com o exemplo acima:
Exemplo 7 em AdjustedCostBase. ca: Opções de venda de venda / opções são exercidas.
Compre 100 ações da OPT em 13 de abril de 2015 por um custo total de US $ 12.000, mais uma comissão de US $ 20 (você precisa possuir as ações subjacentes porque o exercício das opções de compra exigirá que você venda as ações subjacentes & # 8211; este tipo de transação é referido como vendendo opções de chamadas cobertas) Venda opções de compra para 100 ações da OPT em 13 de abril de 2015 por um custo total de US $ 3.000 com uma comissão de US $ 20, um preço de exercício de US $ 100 e uma data de vencimento de 15 de janeiro de 2016 As opções são exercidos em 14 de janeiro de 2016 com uma comissão de US $ 20.
Primeiro, adicione o OPT como uma segurança na sua conta se não existir ainda. Em seguida, adicione uma nova transação para a compra de 100 ações da OPT da seguinte maneira:
Depois de adicionar a transação, você deve ver uma ACB total para OPT de US $ 12.020:
Agora, adicione uma nova transação para vender as opções de chamadas cobertas. Defina o tipo de transação para & # 8220; Venda Opções de Compra (para Abrir) & # 8221 ;, a data até 13 de abril de 2015, o preço até um valor total de US $ 3.000, o número de ações em 100 (uma vez que as opções em 100 ações estão sendo vendidos), o preço de exercício para US $ 100 e a comissão para US $ 20. Deixe o & # 8220; Opções Status & # 8221; campo definido para & # 8220; Abrir & # 8221; já que no momento de vender as opções que você ganhou, não sabe como as opções serão fechadas. O formulário deve ser o seguinte:
Depois de adicionar a transação, você deve ver a seguinte lista de transações:
Observe que há um ganho de capital de US $ 2.980 em 13 de abril de 2015.
Agora, nós definiremos o status da transação de opções para refletir as opções que estão sendo exercidas. Clique no & # 8220; Editar & # 8221; link para o & # 8220; Vender Opções de Chamada (para Abrir) & # 8221; transação. Defina o & # 8220; Opções Status & # 8221; campo para fechar: Opções Expiradas & # 8221 ;, a data de encerramento até 15 de janeiro de 2016 e a comissão de encerramento para US $ 20 como segue:
Depois de editar a transação, você verá o seguinte para a lista de transações OPT & # 8217;
A parte de fechamento da transação de opções mostra um ganho de capital de US $ 940 em 15 de janeiro de 2016, o que é consistente com o exemplo original acima. Além disso, note que o ganho de capital original de US $ 2.980 em 13 de abril de 2015 foi interrompido, indicando que ele foi cancelado. Percorrendo a caixa de informações, você verá a seguinte explicação:
Pós-navegação.
20 pensamentos sobre & ldquo; Base de custo ajustada e ganhos de capital para opções de estoque & rdquo;
Obrigado por este ótimo site. Eu acredito que há um pequeno erro na última frase do Exemplo 6 & # 8230 ;.
& # 8220; Uma perda de capital de $ 1.480 ($ 1.500 - $ 20) é realizada em 7 de janeiro de 2016. & # 8221;
& # 8220; Uma perda de capital de $ 1.520 ($ 1.500 + $ 20) é realizada em 7 de janeiro de 2016. & # 8221;
Adicionando (ao contrário de subtrair) a comissão custa ao comprar de volta as opções.
Obrigado por me informar sobre o erro. Eu corri correi isso.
Obrigado pelo incrível software.
Não consigo encontrar qualquer maneira de gerenciar transações de opções de moeda estrangeira (USD) da mesma forma que as transações de estoque regulares longas e curtas?
Estou esquecendo de algo?
Caso contrário, você consideraria adicionar isso?
Obrigado novamente,
Atualmente, não existe nenhuma maneira de inserir moeda estrangeira no AdjustedCostBase. ca para transações de opções de ações da mesma maneira que você pode comprar e vender transações. Obrigado pela sua sugestão # 8211; Isso pode ser adicionado no futuro.
Por enquanto, você precisará converter todos os valores em dólares canadenses, incluindo os preços de abertura e de fechamento e as comissões de abertura e encerramento. Em particular, nos casos em que as opções são exercidas, você precisará voltar e converter o preço de exercício em dólares canadenses com base na taxa de câmbio no momento em que as opções são exercidas, uma vez que o preço de exercício é usado para calcular ACB e ganhos de capital (isto não é necessário se as opções forem vendidas ou expirarem).
Obrigado pela resposta amável e detalhada. Eu usarei esse método por enquanto.
Espero que outros apresentem essa adição também!
Oi: Não tenho certeza se este é o fórum correto para o meu comentário. Estou apenas começando / aprendendo a inserir transações. Não parece que o recurso de edição para transações de opções permite que você recorde e mude a entrada para uma transação em moeda estrangeira. Parece que se você perdeu esse recurso na entrada inicial (como fiz em várias ocasiões), e sua transação está realmente em uma moeda estrangeira, você precisa excluir a transação e começar de novo. Isso é correto? Obrigado.
Meu erro. Eu negligenciei o fato de que não há operações de opção de cobertura de recursos para valores em moeda estrangeira. Desculpa.
Eu notei que alguém no tópico já sugeriu se você pode adicionar um recurso no AdjustedCostBase. ca para transações de opção de compra de ações em moeda estrangeira. Gostaria de saber se esse recurso está em breve, caso contrário, você consideraria gentilmente?
Eu faço um pouco de opção de negociação em moeda estrangeira, e adicionar um recurso para isso seria uma excelente adição ao seu site. Será que um recurso como este será disponibilizado em breve? Obrigado.
Oi, no seu primeiro exemplo, se uma pessoa tivesse comprado a opção usando moeda estrangeira, a perda de capital seria baseada na taxa de câmbio da data de expiração ou quando a opção foi comprada?
A taxa de câmbio seria aquela na data de liquidação para a compra das opções.
Olá, para fins de reivindicação fiscal, a perda superficial se aplica à negociação de opções. Por exemplo, se eu comprar uma opção de compra e expira após 10 dias, considera-se uma perda superficial porque expirou no prazo de 30 dias após a compra? O mesmo se aplica se eu fechar a posição, ou se eu exercer a opção?
Além disso, se eu comprar uma opção de compra e, em seguida, vender o estoque subjacente em uma perda dentro de 30 dias, acredito que é considerado uma perda superficial. Mas se eu exercer a opção por vez além dos 30 dias, isso afeta a venda das ações, de modo que a perda possa ser reivindicada?
A expiração de uma opção não provocará uma perda superficial:
& # 8220; Em determinadas situações, quando você descarta a propriedade de capital, a perda pode não ser considerada uma perda superficial. Algumas das situações mais comuns incluem o seguinte & # 8230; a disposição resulta da expiração de uma opção. & # 8221;
Eu assumiria que as opções de fechamento ou exercício poderiam desencadear a regra da perda superficial, pois esses cenários não estão listados acima.
Se você exercer uma opção de compra mais de 30 dias após a venda das ações subjacentes, a regra da perda superficial não seria desencadeada, assumindo que não ocorreram outras transações, uma vez que não há disposição dentro do período de perda superficial.
& # 8220; A CRA geralmente considera que a negociação de opções está na mesma conta que as transações para ações. A venda de opções de chamadas nulas geralmente é considerada na conta de renda, mas a CRA permitirá que isso seja considerado na conta de capital desde que isso seja feito consistentemente de ano para ano. & # 8221;
Não tenho certeza de que entendo isso. Como faço para determinar se eu registro a venda de uma chamada nua como renda ou capital? Enquanto eu sempre gravá-lo como capital, então é permitido?
E quanto ao caso de propagação de uma chamada vertical? Se uma perna está comprando uma chamada, e a outra perna está vendendo uma chamada a um preço de ataque mais alto, então uma perna é registrada como capital e enquanto a outra perna é renda?
A citação acima mencionada parece um pouco ambígua, então eu adoro qualquer visão que você tiver sobre isso. Obrigado!
O CRA não parece ter mais métricas objetivas específicas que usam para determinar se a renda do investimento deve ser reportada na conta de renda ou na conta de capital.
Eles publicaram algumas diretrizes gerais no IT-479R na seção 11:
& # 8220; Alguns dos fatores a serem considerados para determinar se o curso de conduta do contribuinte indica que o exercício de uma empresa é o seguinte:
(a) frequência de transações & # 8211; uma história de compra e venda extensiva de títulos ou de um rápido volume de negócios de imóveis,
(b) período de posse & # 8211; Os títulos geralmente são de propriedade apenas por um curto período de tempo,
(c) conhecimento dos mercados de valores mobiliários & # 8211; o contribuinte tem algum conhecimento ou experiência nos mercados de valores mobiliários,
(d) as transações de segurança fazem parte do negócio ordinário de um contribuinte,
(e) tempo gasto & # 8211; uma parte substancial do tempo do contribuinte é gasto estudando os mercados de valores mobiliários e investigando compras potenciais,
(f) financiamento & # 8211; as compras de segurança são financiadas principalmente em margem ou por outra forma de dívida,
(g) publicidade & # 8211; o contribuinte anunciou ou de outra forma informou que ele está disposto a comprar valores mobiliários, e.
(h) no caso das ações, sua natureza & # 8211; normalmente de natureza especulativa ou de um tipo não-dividendo. & # 8221;
O que acontece quando existem vários negócios de opções envolvidos em um único comércio como abaixo:
Em 31 de outubro de 2017, vendi um Condor de Ferro no SPY ETF usando o ciclo de expiração 15-Dez-17. Os componentes Iron Condor foram:
Sold 248 Put e 267 Call. Comprou 233 Put e 277 Call.
O Crédito recebido foi de US $ 102 USD. As taxas da Comissão foram de US $ 5 USD e US $ 0,02 USD.
Em 20 de novembro de 2017, o cargo ficou totalmente fechado ao fazer o comércio oposto:
Compre 248 put e 267 Call. Vender 233 Colocar e 277 Chamar. O débito pago foi de US $ 51 USD. As taxas da comissão foram de US $ 5 USD e os impostos dos EUA foram de US $ 0,02 USD.
O lucro total foi de US $ 102- $ 51 = $ 51 e # 8211; Taxa de comissão de US $ 10 e # 8211; $ 0.04 US impostos = $ 40.96 USD.
Uma vez que os pedidos de compra / venda das chamadas / colocações estão sendo concluídos no mesmo dia, o preço de venda de $ 102 de crédito menos US $ 5,02 em taxas = $ 96,98 será convertido em CAD e, em seguida, o preço de compra de $ 56,02 (US $ 51 + $ 5,02 em taxas ) ser convertido em CAD também para calcular o lucro em CAD para fins fiscais ou cada componente deve ser dividido separadamente e convertido em CAD em cada data, um por um?
31 de outubro, 17 e 8211; Comprado por US $ 44,10 incluindo taxas. 20 de novembro de 17 e 8211; Vendido por US $ 16,02, incluindo taxas.
31 de outubro, 17 e 8211; Vendido $ 125.70 incluindo taxas. 20 de novembro de 17 e 8211; Comprado por US $ 64,51, incluindo taxas.
Uma vez que a CRA permite que você use a taxa de câmbio a partir do dia da data da transação ou a taxa de câmbio média anual se várias transações tiverem ocorrido ao longo de um ano, se você usar a taxa de câmbio média anual, você pode simplesmente totalizar todos os várias pernas da opção e, em seguida, converter tudo para CAD em vez de dividi-lo individualmente e também poupa muito tempo!
Assim, no meu exemplo SPY Iron Condor & # 8211; $ 51 lucro & # 8211; $ 10 Comissão & # 8211; US $ 0,04 US = $ 40,96 USD e usando a taxa de câmbio média de 201C BoC obtém US $ 53,19 CAD.
Sim, acredito que isso pode ser verdade, mas apenas se a posição estiver totalmente fechada tanto no início como no final do ano.
A ACB para estratégias de opções envolvendo várias pernas pode ser calculada como se cada perna fosse uma transação separada. Em casos especiais em que as posições de opções estão totalmente fechadas no início e no final do ano, deve ser possível resumir os fluxos de caixa para calcular o ganho ou perda de capital. E, em tais casos, com moeda estrangeira, o ganho ou a perda de capital pode primeiro ser calculado na moeda estrangeira e depois convertido em dólares canadenses, desde que seja usada uma taxa de câmbio média anual. No entanto, se a posição abranger vários anos, os cálculos serão mais complexos.
Sim, as várias posições de opções foram abertas em 2017 e totalmente fechadas em 2017. Usando a taxa de câmbio média anual do Banco do Canadá torna os cálculos muito mais simples, pois você pode completar as pernas múltiplas para cada comércio de opções e, em seguida, convertê-lo para CAD usando taxa de câmbio anual média 🙂 Usando a taxa de câmbio diária para cada troca e cada percurso de opções separadas levaria horas e horas e não vale a pena a dor de cabeça!
O que procurar na nova legislação sobre opções de ações.
Melissa Shin / 11 de março de 2016.
Não é um ótimo momento para ser rico - pelo menos de uma perspectiva fiscal.
Se seus clientes trabalham para empresas públicas que lhes concedem opções de compra de ações, talvez eles tenham que pagar mais impostos sobre o rendimento dessas opções após o Orçamento Federal de 2016.
O ministro das Finanças, Bill Morneau, afirmou que haveria um limite de US $ 100.000 no tratamento fiscal favorável para as opções de compra de ações. Mais tarde, ele disse que haveria direito de voto para as opções emitidas antes do Dia do Orçamento.
Mais detalhes, no entanto, são desconhecidos.
Conversamos com Ana-Luiza Georgescu, parceira fiscal da KPMG em Montreal, sobre o que esperar. (Esta análise não se aplica a Quebec, onde as regras são diferentes.)
Como as coisas funcionam agora.
Os empregadores emitem opções de ações como parte dos pacotes de remuneração dos empregados. Esses prêmios dão aos funcionários o direito de comprar ações da empresa a um preço pré-determinado em uma data futura. Isso beneficia os funcionários se o preço de exercício for menor do que o preço de negociação do estoque. Por exemplo, se o preço de exercício for de US $ 100, e o estoque estiver negociado em US $ 170, o empregado faz US $ 70 por ação. (Se o preço de exercício estiver acima do preço de negociação, a opção não vale a pena.)
Quando os funcionários exercem suas opções, eles percebem um benefício tributável igual ao valor justo de mercado menos o preço de exercício, diz Georgescu. No nosso exemplo, o benefício tributável é de US $ 70 por ação.
Se o plano de opções de ações atender a certas condições (e a maioria dos canadenses são projetados para atendê-los, notas Georgescu), apenas metade do benefício é tributável - no nosso exemplo, US $ 35 por ação. "Isso é muitas vezes referido como tratamento de ganhos de capital", diz Georgescu, "porque dá o mesmo resultado global".
Condições para planos de opções de ações para receber tratamento fiscal favorável.
As opções devem ser concedidas em virtude do emprego. O funcionário deve lidar com o contrato com a empresa. O preço de exercício deve ser igual ou superior ao valor justo de mercado do estoque no momento da concessão. As ações subjacentes à opção de compra de ações devem ser partes prescritas (por exemplo, ações ordinárias).
Mas o benefício ainda é considerado renda do emprego. "O fato de que eles estão obtendo essa taxa de inclusão favorável não re-caracterize o rendimento como ganhos de capital". Como tal, "está sujeito a retenção e registro de folha de pagamento do empregador. Existem caixas separadas no T4 [onde o rendimento é] identificado a partir das opções de compra de ações ".
O rendimento também está sujeito à retenção no CPP, desde que o empregado já tenha atingido o limite de contribuição. O CRA não exige que a EI seja deduzida porque as opções de compra de ações são vistas como compensações não monetárias, às quais a EI não se aplica.
Ela observa que o empregado será tributado novamente em ganhos de capital quando ele vender o próprio estoque (neste caso, ganhos acima de $ 170, que é a base de custo para fins de imposto). Se ele vende as ações imediatamente após o exercício, ele provavelmente realizaria uma pequena perda de capital, uma vez que os custos de transação seriam pagos fora de suas participações.
Mas, se ele detém as ações e elas aumentam de valor, há potencial para ele realizar um grande ganho de capital após a venda.
O que procurar no dia do orçamento.
"Há muitos detalhes que esperamos ser esclarecidos", diz Georgescu.
Em 22 de março, ela procurará:
A data efetiva da mudança. Embora Morneau tenha declarado que as opções outorgadas antes da data efetiva serão abrangidas pelas antigas regras, Georgescu está à espera de ver a legislação vigente. As novas regras se aplicam às opções de ações existentes que são exercidas após a data de efetivo, ou apenas as opções de ações que são concedidas após a data efetiva? Qual é o limite. Novamente, Morneau mencionou um limite de US $ 100.000, mas isso pode mudar. E como será calculado o quarto do cap. "É tudo ou nada? Depois de exceder o limite, você não tem direito à dedução? E o resto está incluído em 100%? "Nós também não sabemos se o limite é anual ou vida, ela acrescenta. Como o limite será calculado. Digamos que o limite é de US $ 100.000. São $ 100.000 em renda? Ou é de US $ 100.000 o valor justo de mercado na concessão? No exercício? Se haverá uma dedução corporativa correspondente (não há um agora). No momento, a corporação não pode reclamar uma despesa ao emitir opções de compra de ações. Como as empresas privadas controladas pelo Canadá seriam afetadas. Neste momento, um empregado sem compromisso é tributado apenas quando vende as ações, e não quando ela exerce sua opção de compra de ações.
O que poderia acontecer se as regras da opção de estoque mudarem.
Os funcionários com opções de ações existentes as exercem antes de 22 de março? Não apenas por causa das possíveis novas regras, diz Georgescu.
"Você precisa equilibrar a peça de investimento e a peça de impostos", diz ela. Exercitar agora seria hedge contra uma mudança de regras, mas "você pode estar desistindo do aumento no valor da ação. É uma decisão pessoal. Não é necessariamente relacionado com impostos. "
O empregado também precisaria de dinheiro suficiente para comprar o estoque quando ela exercia a opção e as ações deveriam ser adquiridas.
Com possíveis mudanças na taxa de inclusão de ganhos de capital, a decisão se torna mais complicada, acrescenta Georgescu. Se o empregado exerce sua opção, ele detém as ações ou as vende para antecipar uma mudança de ganhos de capital? "Não é apenas imposto", diz ela. "É uma decisão de investimento".
Se as mudanças acontecem, as empresas podem começar a conceder ou aprimorar outros prêmios para ajudar a gerenciar o golpe de imposto para os funcionários. Outras ferramentas de compensação incluem:
Unidades de ações restritas (RSU): "[A] promete entregar ações em uma data de vencimento futura (por exemplo, três anos após a concessão) ou o valor equivalente em dinheiro", conforme definido em um relatório PwC; Unidades de compartilhamento de desempenho (PSU): "[S] imilares às UREs, mas com um multiplicador de desempenho baseado na realização da empresa", diz o relatório; e direitos de valorização de ações: "[S] imilidade a uma opção de compra de ações, mas projetado para fazer um pagamento em dinheiro igual à valorização em valor de estoque em um período especificado".
Notas Georgescu: "Historicamente, estes não se qualificaram para a dedução de opção de estoque, mas eles têm outros objetivos e tratamento fiscal corporativo que os tornaram interessantes".
As empresas públicas ainda podem encontrar opções de ações atraentes se a nova legislação permitir que elas sejam deduzidas do lucro líquido corporativo, diz ela. "Mas se a dedução corporativa também não for permitida - o mesmo que atualmente -, então isso tornará as opções de ações menos atraentes do que antes. Não haverá tratamento fiscal favorável ao nível dos empregados, e tampouco haverá uma dedução corporativa ".
Outra rugas: se as mudanças acontecerem, os departamentos de folha de pagamento das empresas terão que rastrear as opções emitidas e exercidas pré-orçamento e pós-orçamento. "E haveria [] uma comunicação de funcionários para gerenciar as expectativas de que a taxa de inclusão mudará, e haverá retenção de folha de pagamento correspondente e / ou passivos fiscais adicionais com seus retornos".
No comments:
Post a Comment